С сентября российские автовладельцы начинают получать уведомления от ФНС об уплате транспортного налога. Как он рассчитывается, кто должен его платить и какие льготы предусмотрены, “Российской газете” рассказал директор департамента продаж новых автомобилей компании «Рольф» Николай Иванов.
На какие транспортные средства распространяется налог?
Транспортный налог (ТН) — это региональный сбор, который ежегодно платят владельцы зарегистрированных транспортных средств. Обязанность уплаты не зависит от того, используется автомобиль или нет.
Налогом облагаются:
- легковые и грузовые автомобили;
- мотоциклы, мотороллеры;
- автобусы;
- самоходные машины на гусеничном или пневматическом ходу;
- водный транспорт (катера, яхты, моторные и парусные суда, гидроциклы, снегоходы);
- воздушный транспорт (самолеты, вертолеты и т. д.).
Не облагаются налогом:
- автомобили, оборудованные для инвалидов;
- машины до 100 л.с., полученные через органы соцзащиты;
- пассажирские и грузовые суда, используемые перевозчиками;
- сельхозтехника (тракторы, комбайны и др.);
- весельные лодки и моторные лодки до 5 л.с.
Когда и как платить налог?
Физические лица
- Сумму рассчитывает налоговая служба.
- Уведомления рассылаются осенью (обычно в сентябре). Их можно получить по почте или через личный кабинет на сайте ФНС.
- Срок уплаты — до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, налог за 2024 год нужно заплатить до 1 декабря 2025 года.
Юридические лица
- Компании и ИП рассчитывают налог сами.
- Обычно платят авансы поквартально: до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
- Окончательный расчет за год — до 27 февраля следующего года.
Как рассчитывается налог?
Формула:
ТН = Ставка × Мощность двигателя (л.с.) × (Месяцы владения / 12)
- Ставка устанавливается регионом в пределах, определённых Налоговым кодексом (может отличаться в 10 раз).
- Месяц регистрации засчитывается полностью, если автомобиль поставлен на учет до 15-го числа, а снятия — если позже 15-го.
Пример:
Renault Duster (143 л.с.), владелец в Москве, 5 месяцев владения в 2024 году.
Ставка — 35 руб./л.с.
Расчет: 35 × 143 × (5/12) = 2085,50 руб.
Рассчитать налог можно через официальный калькулятор на сайте ФНС.
Кто имеет льготы?
Перечень льгот определяется регионами. На федеральном уровне и в большинстве субъектов освобождение или скидки предоставляются:
- Героям СССР, РФ, кавалерам ордена Славы;
- ветеранам и инвалидам ВОВ, боевых действий;
- инвалидам I и II групп;
- родителям (опекунам) детей-инвалидов;
- многодетным семьям;
- пенсионерам (условия зависят от региона);
- владельцам маломощных авто (например, в Москве — до 70 л.с.).
Важно: льгота не назначается автоматически — необходимо подать заявление через ФНС, Госуслуги или лично в налоговую инспекцию.
«Налог на роскошь»
С 2022 года повышающий коэффициент применяется только к автомобилям стоимостью от 10 млн рублей.
- Порог — от 10 млн руб. (ранее было 3 млн).
- Коэффициент — ×3.
- Условия:
- машины от 10 до 15 млн руб. — возраст до 10 лет;
- машины от 15 млн руб. — возраст до 20 лет.
Пример: Aston Martin V12 Vantage (573 л.с.), ставка — 150 руб./л.с.
Расчет: 573 × 150 × 3 = 257 850 руб.
Список автомобилей, подпадающих под «налог на роскошь», ежегодно публикует Минпромторг России.
